Les options d'achat d'actions sont une prestation aux employés qui permet à un employé d'acheter le stock de l'employeur à un escompte par rapport au cours du marché des actions. Les options ne donnent pas un intérêt de propriété, mais l'exercice d'acquérir le stock fait. Il existe différents types d'options, chacune avec ses propres résultats fiscaux. Deux types d'options d'achat d'actions Les options d'achat d'actions se divisent en deux catégories: les options d'achat d'actions statutaires, qui sont accordées dans le cadre d'un plan d'achat d'actions pour employés ou d'un plan d'options d'achat d'actions incitatives. Options d'achat d'actions non-statutaires ou non qualifiées. Qui sont accordés sans aucun type de plan. Règles fiscales pour les options d'achat d'actions statutaires L'octroi d'une option d'achat d'actions ISO ou d'une autre option légale ne produit aucun revenu immédiat assujetti à l'impôt sur le revenu ordinaire. De même, l'exercice de l'option pour obtenir le stock ne produit aucun revenu immédiat tant que vous détenez le stock dans l'année où vous l'acquérez. Le revenu résulte de la vente ultérieure du stock acquis par l'exercice de l'option. Toutefois, l'exercice d'un ISO produit un ajustement aux fins de l'impôt minimum de remplacement, ou AMT (un système fiscal parallèle conçu pour s'assurer que ceux qui réduisent leur impôt ordinaire par des déductions et d'autres allégements fiscaux paieront au moins une certaine taxe). Le rajustement correspond à la différence entre la juste valeur marchande des actions acquises par l'exercice de l'ISO par rapport au montant payé pour l'action, plus le montant payé pour l'ISO, le cas échéant. Toutefois, l'ajustement n'est nécessaire que si vos droits sur le stock sont transférables et ne sont pas soumis à un risque important de déchéance au cours de l'année où l'ISO est exercée. Et la juste valeur marchande du stock aux fins de l'ajustement est déterminée sans égard à une restriction par déchéance lorsque les droits sur le titre deviennent d'abord transférables ou lorsque les droits ne sont plus soumis à un risque substantiel de déchéance. Si vous vendez le stock dans la même année que vous avez exercé l'ISO, aucun ajustement AMT n'est nécessaire. C'est parce que le traitement fiscal devient le même pour l'impôt régulier et AMT fins. Si vous devez faire un ajustement AMT, augmentez la base dans le stock par le réglage AMT. Cela garantit que lorsque le stock est vendu à l'avenir, le gain imposable aux fins AMT est limité (c'est-à-dire que vous ne payez pas la taxe deux fois sur le même montant). Fonctionnement du rapport Lorsque vous exercez un ISO, votre employeur émet le formulaire 3921, Exercice d'un régime d'options d'achat d'actions incitatif en vertu de l'article 423 (c), qui fournit les renseignements nécessaires aux fins de déclaration fiscale. Exemple: Cette année, vous avez exercé une ISO pour acquérir 100 actions, dont les droits sont devenus immédiatement transférables et ne sont pas sujets à un risque substantiel de confiscation. Vous avez payé 10 par action (le prix d'exercice), qui est indiqué dans la case 3 du formulaire 3921. À la date d'exercice, la juste valeur marchande du titre était de 25 par action, ce qui est indiqué à la case 4 du formulaire. Le nombre d'actions acquises est indiqué à la case 5. L'ajustement AMT est de 1 500 (2 500 cases 4 fois boîte 5 moins 1 000 cases 3 fois case 5). Lorsque vous vendez le stock acquis par l'exercice d'un ISO ou d'un plan d'achat d'actions des employés, vous déclarez un gain ou une perte sur la vente. Lorsque le stock a été acquis à un escompte en vertu d'un régime d'options d'achat d'actions, vous recevrez le formulaire 3922, Transfert d'actions acquises dans le cadre d'un régime d'achat d'actions des employés, de votre employeur ou de l'agent des transferts. Les renseignements contenus dans ce formulaire vous aident à déterminer le montant du gain ou de la perte, qu'il s'agisse de capital ou de revenu ordinaire. Règles fiscales pour les options d'achat d'actions non statutaires Pour ce type d'options, il existe trois évènements, chacun avec ses propres résultats fiscaux: l'octroi de l'option, l'exercice de l'option et la vente d'actions acquises par l'exercice de l'option. La réception de ces options est immédiatement imposable seulement si leur juste valeur marchande peut être facilement déterminée (par exemple, l'option est activement négociée sur une bourse). Dans la plupart des cas, cependant, il n'y a pas de valeur facilement vérifiable, de sorte que l'octroi des options n'entraîne aucune imposition. Lorsque vous exercez l'option, vous incluez dans le revenu la juste valeur marchande du stock au moment où vous l'acquérez (exercice de l'option), moins tout montant que vous payez pour le stock. Il s'agit d'un revenu salarial ordinaire déclaré sur le formulaire W-2, ce qui augmente votre base d'imposition dans le stock. Plus tard, lorsque vous vendez le stock acquis par l'exercice des options, vous déclarez un gain ou une perte en capital pour la différence entre votre assiette fiscale et ce que vous recevez lors de la vente. Les options Bottom Line Stock peuvent être un précieux avantage pour les employés. Cependant, les règles fiscales sont complexes. Si vous recevez des options d'achat d'actions, consultez votre conseiller fiscal afin de déterminer comment ces règles fiscales vous touchent. Un free cash flow de la société pour les 12 mois précédents. Trailing FCF est utilisé par les analystes de placement dans le calcul d'un company039s. Un psychologue de la richesse est un professionnel de la santé mentale qui se spécialise dans les questions se rapportant spécifiquement aux individus riches. Blanchiment d'argent est le processus de créer l'apparence que de grandes quantités d'argent obtenu à partir de crimes graves, tels. Méthodes comptables qui mettent l'accent sur les impôts plutôt que l'apparence des états financiers publics. La comptabilité fiscale est régie. L'effet boomer fait référence à l'influence que le groupe générationnel née entre 1946 et 1964 a sur la plupart des marchés. Une hausse du prix des actions qui se produit souvent dans la semaine entre Noël et New Year039s Day. Il existe de nombreuses explications. Si vous recevez une option pour acheter des actions en paiement de vos services, vous pouvez avoir un revenu lorsque vous recevez l'option, lorsque vous exercez l'option ou lorsque vous disposez de l'option ou du stock reçu lorsque vous exercez l'option . Il existe deux types d'options d'achat d'actions: Les options octroyées dans le cadre d'un plan d'achat d'actions pour les employés ou d'un plan d'options d'achat d'actions incitatives (OPA) sont des options d'achat d'actions réglementaires. Les options d'achat d'actions qui ne sont accordées ni en vertu d'un plan d'achat d'actions pour les employés ni d'un plan ISO sont des options d'achat d'actions non étayées. Se reporter à la publication 525. Revenu imposable et non imposable. Pour obtenir de l'aide pour déterminer si vous avez obtenu une option d'achat d'actions statutaire ou non statutaire. Options d'achat d'actions statutaires Si votre employeur vous accorde une option d'achat d'actions statutaire, vous n'incluez généralement aucun montant dans votre revenu brut lorsque vous recevez ou exercez l'option. Cependant, vous pouvez être assujetti à l'impôt minimum de remplacement dans l'année où vous exercez une ISO. Pour plus d'informations, consultez le formulaire 6251 Instructions (PDF). Vous avez un revenu imposable ou une perte déductible lorsque vous vendez le stock que vous avez acheté en exerçant l'option. Vous considérez généralement ce montant comme un gain ou une perte en capital. Toutefois, si vous ne remplissez pas les exigences de la période de détention spéciale, vous devrez traiter le revenu de la vente comme un revenu ordinaire. Ajouter ces montants, qui sont traités comme des salaires, à la base de l'action dans la détermination du gain ou de la perte sur la disposition des stocks. Se reporter à la publication 525 pour des détails précis sur le type d'option d'achat d'actions, ainsi que sur les règles régissant le moment où le revenu est déclaré et la façon dont le revenu est déclaré aux fins de l'impôt sur le revenu. Option d'achat d'actions incitatives - Après avoir exercé un ISO, vous devriez recevoir de votre employeur un formulaire 3921 (PDF), Exercice d'une option d'achat d'actions en vertu de l'article 422 (b). Ce formulaire rapportera les dates importantes et les valeurs nécessaires pour déterminer le montant correct du capital et du revenu ordinaire (le cas échéant) à déclarer dans votre déclaration. Plan d'achat d'actions des employés - Après votre premier transfert ou vente d'actions acquises en exerçant une option octroyée en vertu d'un régime d'achat d'actions pour employés, vous devriez recevoir de votre employeur un formulaire 3922 (PDF), Transfert d'actions acquises Article 423 (c). Ce formulaire rapportera les dates et les valeurs importantes nécessaires pour déterminer le montant correct du capital et du revenu ordinaire à déclarer sur votre déclaration. Options d'achat d'actions non-statutaires Si votre employeur vous accorde une option d'achat d'actions non statutaire, le montant du revenu à inclure et le temps nécessaire pour l'inclure dépendent du fait que la juste valeur marchande de l'option peut être facilement déterminée. Une juste valeur marchande facilement déterminée - Si une option est activement négociée sur un marché établi, vous pouvez facilement déterminer la juste valeur marchande de l'option. Se référer à la publication 525 pour d'autres circonstances dans lesquelles vous pouvez facilement déterminer la juste valeur marchande d'une option et les règles pour déterminer quand vous devez déclarer un revenu pour une option avec une juste valeur facilement déterminable. La juste valeur marchande n'est pas facilement déterminée - La plupart des options non étayées n'ont pas de valeur marchande facilement déterminable. Pour les options non cotées sans une juste valeur marchande facilement déterminable, il n'y a pas d'événement imposable au moment de l'octroi de l'option, mais vous devez inclure dans le revenu la juste valeur marchande de l'action reçue à l'exercice, moins le montant payé. Vous avez un revenu imposable ou une perte déductible lorsque vous vendez le stock que vous avez reçu en exerçant l'option. Vous considérez généralement ce montant comme un gain ou une perte en capital. Pour obtenir des renseignements précis et des exigences en matière de rapports, consultez la publication 525. Dernière mise à jour ou mise à jour: 10 octobre 2016
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